Kode Rekening Diagram

1 Tinjauan proses di modul GL

Proses-proses yang dilakukan di modul GL terkait sangat erat dengan kegiatan akuntansi perusahaan pada umumnya. Untuk mengetahui bagaimana menggunakan modul GL secara tepat guna, terlebih dahulu seorang pengguna harus mengetahui proses-proses yang biasa dilakukan dalam kegiatan akuntansi perusahaan.

Kegiatan perusahaan yang berkaitan dengan pembukuan pada umumnya dapat digambarkan sebagai berikut:

1. Di awal tahun buku, perusahaan mendefinisikan struktur / diagram perkiraan yang terdiri dari pos-pos yang berhubungan dengan aktiva, kewajiban, modal, pendapatan dan biaya. Apabila perusahaan telah memiliki diagram perkiraan dari tahun sebelumnya, mungkin akan dilakukan perubahan-perubahan / penyesuaian. Jika pada tahun sebelumnya perusahaan telah memiliki laporan keuangan berupa neraca, maka nilai-nilai perkiraan dari neraca tersebut akan dipindahkan sebagai saldo awal dari perkiraan di tahun berikutnya.

2. Seiring dengan berjalannya kegiatan perusahaan, maka akan terjadi transaksi-transaksi keuangan. Transaksi-transaksi ini akan ditransformasikan dalam bentuk jurnal yang akan mempengaruhi nilai masing-masing perkiraan yang telah didefinisikan. Jurnal dapat terjadi baik karena transaksi yang eksternal (pembelian barang, pengeluaran biaya operasional, dan sebagainya) atau karena transaksi yang bersifat internal (depresiasi aktiva tetap, biaya dibayar di muka, dan sebagainya).

3. Melalui proses posting, jurnal-jurnal yang telah dicatat dipindahkan ke buku besar (general ledger) sesuai dengan perkiraan-perkiraan yang terlibat.

4. Secara periodik, seorang staf akuntansi membuat laporan-laporan keuangan yang menggambarkan posisi keuangan perusahaan dan kinerja perusahaan dalam bentuk laporan neraca dan laba / rugi.

5. Di akhir tahun buku, perusahaan melakukan tutup buku dengan membuat jurnal-jurnal penyesuaian dan jurnal-jurnal penutup, menghitung saldo semua perkiraan dan memindahkan saldo perkiraan ke nilai awal perkiraan untuk tahun berikutnya.

1 Menyiapkan data master GLPenyiapan data master GL perlu dilakukan sebelum proses transaksi dilakukan. Meskipun demikian, tidak berarti setelah pengubahan data-data master tersebut tidak dapat dilakukan setelah transaksi dilakukan (sebagaimana akan dijelaskan kemudian).

Penyiapan data master GL terutama berhubungan dengan penyiapan struktur / diagram perkiraan (COA – chart of account). Kemudian setelah itu baru dilakukan penyiapan neraca awal dan penentuan perkiraan untuk akumulasi pendapatan / biaya.

Pembahasan dalam proses penyiapan data master GL ini meliputi:

1. Aturan dan ketentuan perkiraan dan diagram perkiraan

2. Pengisian diagram perkiraan

3. Penentuan perkiraan akumulasi pendapatan / biaya

4. Pengisian neraca awal

5. Pengubahan data diagram perkiraan